Metodologia e precisione

Fonte dei dati

L’unica fonte dei dati è il calcolatore fiscale dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC, swisstaxcalculator.estv.admin.ch) per l’anno fiscale 2026. Contiene le tariffe di tutti i cantoni, i moltiplicatori d’imposta di tutti i 2’110 comuni, i moltiplicatori dell’imposta di culto, le imposte personali, le tariffe dell’imposta sulla sostanza e le regole di deduzione. I dati sono stati rilevati automaticamente il 3 ottobre 2026.

L’AFC mette a disposizione gli stessi dati di base (moltiplicatori, tariffe, deduzioni) per l’esportazione alla pagina «Dati di base» del calcolatore. Queste esportazioni ufficiali vengono conservate e confrontate con i dati qui utilizzati a ogni esecuzione dei test: i moltiplicatori di tutti i comuni sono identici, i divisori di splitting concordano e le tariffe a scaglioni coincidono a ogni limite di scaglione; le tariffe a scaglioni di 24 serie sono riprese direttamente dall’esportazione ufficiale.

Come vengono determinate le tariffe

Il calcolatore fiscale dell’AFC indica l’«imposta semplice» per ogni reddito imponibile. Per ogni cantone essa viene rilevata per persone sole e coniugati su una fitta griglia di redditi (ogni 1’000 franchi fino a 300’000, poi a intervalli più ampi fino a 3 milioni). Nei punti in cui cambia la pendenza, il limite di scaglione viene determinato con una precisione di 100 franchi. Ne risultano tabelle di punti di riferimento tra i quali la tariffa viene interpolata linearmente; per le tariffe a scaglioni ciò è esatto, per le tariffe a formula (Basilea Campagna, Friburgo, Ticino, Vallese) lo scarto è inferiore a un franco. Anche le aliquote massime (ad esempio il 5.7 % a Lucerna) e l’andamento delle formule oltre 1 milione di franchi sono così rappresentati.

Allo stesso modo vengono rilevate le tariffe dell’imposta sulla sostanza e le deduzioni: per ogni cantone, ogni tipo di economia domestica (persona sola, coniugati con uno o due redditi) e da zero a tre figli, il reddito imponibile viene rilevato per 42 redditi lordi tra 0 e 1 milione di franchi, infittito a 500 franchi nei punti in cui cambia la pendenza, determinato con una precisione di 1 franco nei salti (scaglioni delle deduzioni sociali) e interpolato linearmente tra un punto e l’altro. I contributi LPP dipendenti dall’età sono calcolati esattamente secondo il modello del calcolatore fiscale dell’AFC; sotto i 25 anni vale la sua ipotesi senza contributi di risparmio LPP, con la deduzione per assicurazioni più elevata «senza contributi».

A Svitto (deduzione di sgravio) e a Berna (deduzione per redditi modesti) il reddito imponibile dipende anche dalla sostanza. Queste deduzioni sono state riprodotte con un modello per ogni tipo di economia domestica (Svitto: il 30 % della differenza rispetto alla soglia di reddito meno il 3 % della sostanza netta; Berna: un decimo della sostanza imponibile è computato nel reddito determinante e per ogni 2’000 franchi la deduzione diminuisce di 150 franchi per persona) e confrontate con il calcolatore fiscale dell’AFC. Tutti gli altri cantoni sono stati esaminati per individuare un’eventuale dipendenza di questo tipo, con esito negativo.

Procedimento di calcolo

1. Reddito lordo per persona → meno AVS/AI/IPG, AD, AINP, LPP → salario netto.
2. Salario netto → meno spese professionali, deduzione per assicurazioni, deduzioni sociali (coniugati, doppio reddito, figli, altre a seconda del cantone) → reddito imponibile cantonale e federale.
3. Reddito imponibile (arrotondato per difetto a 100 franchi) → tariffa → imposta semplice. I coniugati e le persone sole con figli beneficiano della tariffa per coniugati; con lo splitting e il quoziente familiare il reddito determinante per l’aliquota viene ripreso esattamente o arrotondato per difetto a 100 franchi a seconda del cantone, come nel calcolatore fiscale dell’AFC.
4. Imposta semplice × moltiplicatore cantonale, × moltiplicatore comunale, × moltiplicatore dell’imposta di culto. Regole cantonali particolari: Ginevra (riduzione del 12 %, 1 centesimo addizionale), Vaud (riduzione sul coefficiente cantonale, limite al 30 % del reddito imponibile), Vallese (deduzione dall’ammontare dell’imposta per coniugati, imposta minima, scale comunali), Basilea Campagna (riduzione per figlio), Neuchâtel (deduzione per figlio), San Gallo e Turgovia (importi minimi), Lucerna (imposta cantonale, comunale e di culto complessivamente al massimo il 22.8 % o il 22.4 % del reddito imponibile), base di calcolo particolare dell’imposta di culto a Uri, nel Giura, nel Vallese e a Basilea Campagna.
5. Sostanza netta meno importo esente (secondo lo stato civile e il numero di figli; a Friburgo decrescente a scaglioni), arrotondata per difetto a 1’000 franchi → tariffa dell’imposta sulla sostanza → imposta semplice sulla sostanza × moltiplicatori; a Ginevra in più l’imposta supplementare cantonale; a Basilea Città con riduzione in caso di reddito modesto.
6. Imposta personale per comune (doppia per i coniugati a Zurigo, Soletta e in Ticino); a Ginevra, Neuchâtel, Soletta e Uri con l’imposta di culto pro capite per confessione.
7. Imposta federale diretta secondo la tariffa, dedotto un importo fisso per figlio (tariffa per genitori, 2025 e 2026: 263 franchi); gli importi d’imposta inferiori a 25 franchi non vengono riscossi.

Precisione misurata

Lo strumento viene confrontato automaticamente con il calcolatore fiscale dell’AFC. La verifica comprende 1’888 casi in 142 comuni di tutti i cantoni con combinazioni casuali di economia domestica, figli, reddito (da 24’000 a 1.4 milioni di franchi), sostanza (da 0 a 6 milioni), confessione ed età, ciascuno con e senza deduzioni standard, nonché casi mirati per ogni regola cantonale particolare (deduzioni dipendenti dalla sostanza, limiti massimi dell’onere fiscale, imposte pro capite, redditi fino a 3 milioni). Stato 14 ottobre 2026:

• Imposta totale: nel 99.6 % dei casi scarto non superiore a 5 franchi, nel 99.9 % non superiore a 15 franchi; scarto massimo 26 franchi.
• Reddito imponibile (con deduzioni standard): scarto massimo 85 franchi, scarto medio 0.5 franchi.
• Imposta semplice (tariffa): scarto massimo 11 franchi.

Gli scarti derivano dall’interpolazione delle tabelle di deduzione tra i punti di riferimento e dagli arrotondamenti. Ogni scarto riscontrato durante l’esercizio viene inserito come caso di test.

Validità e aggiornamento

Ogni numero nello strumento è legato a un anno fiscale ed è corredato di fonte e data di rilevamento (si vedano il piè di pagina e il simbolo informativo accanto all’anno fiscale). L’anno fiscale 2026 vale per il reddito e la sostanza dell’anno 2026; le relative imposte vengono fatturate l’anno successivo. Anni fiscali disponibili: 2025, 2026.

• Le tariffe cantonali sono stabilite dalla legge e cambiano solo in seguito a revisioni legislative o all’adeguamento annuale al rincaro; entrambi sono di regola noti con un anno di anticipo.
• I moltiplicatori d’imposta del Cantone e dei comuni vengono fissati con il preventivo nell’autunno dell’anno precedente (dalle assemblee comunali e dai parlamenti, per lo più in novembre o dicembre). Fino ad allora non sono noti per l’anno successivo.
• L’AFC pubblica il nuovo anno fiscale non appena i cantoni hanno comunicato i loro dati, di regola nel primo trimestre. Un controllo automatico mensile rileva se è disponibile un anno fiscale più recente e completo; in tal caso viene aggiunto qui come anno fiscale supplementare, selezionabile separatamente.
• In anticipo si può rappresentare solo l’anno fiscale successivo, e soltanto quando l’AFC lo pubblica per tutti i cantoni. Per un trasloco in un momento successivo vale quanto segue: le differenze tra i comuni sono molto più grandi e stabili delle variazioni annuali dei moltiplicatori, che per lo più ammontano a pochi punti percentuali. La classifica dell’anno fiscale attuale è quindi una base solida per la decisione.

Calcolo senza IA, a basso consumo di risorse

Il calcolo non utilizza l’intelligenza artificiale. Avviene in modo deterministico e trasparente nel Suo browser con tabelle di dati predisposte in anticipo (poche centinaia di kilobyte), senza richieste al server per il calcolo, senza account, senza attese. Un calcolo completo per tutti i comuni richiede solo una frazione dell’energia di una singola richiesta testuale a un assistente IA (secondo Google, valore mediano 0.24 Wh) e fornisce numeri verificati rispetto al calcolatore fiscale dell’AFC.

Dati aperti

Tutte le tabelle con cui lo strumento esegue i calcoli sono disponibili in formato leggibile da una macchina e possono essere riutilizzate con indicazione della fonte (calcolatore fiscale dell’AFC, elaborazione: steuerlandschaft.ch), anche da motori di ricerca e sistemi di IA. Per ogni anno fiscale all’indirizzo /data/‹anno›/:

• municipalities.json – moltiplicatori d’imposta di tutti i comuni (reddito, sostanza, culto per confessione), imposte personali, numeri UST.
• tariffs.json – tariffe dei cantoni (persone sole, coniugati, modelli per figli) e della Confederazione, sotto forma di tabelle di punti di riferimento.
• deductions.json – reddito imponibile secondo reddito lordo, economia domestica e numero di figli, per cantone; deduction-lines.json – le singole voci di deduzione.
• wealth.json – tariffe dell’imposta sulla sostanza e importi esenti per cantone.
• La classifica può essere scaricata dallo strumento in formato CSV; una panoramica leggibile da una macchina si trova all’indirizzo /llms.txt.

Cosa non è rappresentato

• Deduzioni individuali (premi effettivi di cassa malati, pilastro 3a, interessi passivi, spese di trasporto, formazione continua, immobili, contributi alimentari).
• Tipi di reddito diversi dal salario da attività lucrativa dipendente: rendite, reddito da attività lucrativa indipendente e redditi da capitale sono trattati come parte del reddito, senza le relative regole particolari.
• Per i coniugati, una ripartizione del reddito diversa da quella in parti uguali ed età diverse dei coniugi; figli di età inferiore o superiore a 8 anni; più di tre figli.
• L’imposta alla fonte: i lavoratori stranieri che risiedono in Svizzera e non hanno il permesso di domicilio (permesso C) pagano sul salario, di regola, l’imposta alla fonte secondo una tariffa uniforme in tutto il Cantone; le imposte ordinarie della classifica valgono per loro solo in caso di tassazione ordinaria ulteriore (si vedano le FAQ). Non sono rappresentate nemmeno l’imposizione secondo il dispendio, le imposte di successione e di donazione e l’imposta sugli utili immobiliari.
• Particolarità fiscali nell’anno di arrivo o di partenza.

Verifica

Ogni calcolo può essere ricostruito nel calcolatore fiscale dell’AFC. Vi inserisca l’anno fiscale 2026, il domicilio, lo stato civile, l’età, i figli (8 anni), la confessione e il reddito lordo (con due redditi, la metà ciascuno). A tal fine il pannello dei dettagli mostra tutti i dati inseriti e i valori intermedi.