Méthodologie et précision

Source des données

La seule source de données est le calculateur fiscal de l’Administration fédérale des contributions (AFC, swisstaxcalculator.estv.admin.ch) pour l’année fiscale 2026. Il contient les barèmes de tous les cantons, les coefficients d’impôt de toutes les 2 110 communes, les coefficients de l’impôt ecclésiastique, les impôts personnels, les barèmes de l’impôt sur la fortune et les règles de déduction. Les données ont été relevées automatiquement le 3 octobre 2026.

L’AFC met les mêmes données de base (coefficients d’impôt, barèmes, déductions) à disposition pour l’export sur la page «Consulter les données de base» du calculateur. Ces exports officiels sont conservés et comparés aux données utilisées ici à chaque exécution des tests: les coefficients d’impôt de toutes les communes sont identiques, les diviseurs de splitting concordent, et les barèmes par tranches coïncident à chaque limite de tranche; les barèmes par tranches de 24 séries sont repris directement de l’export officiel.

Comment les barèmes sont établis

Le calculateur fiscal de l’AFC indique l’«impôt simple» pour chaque revenu imposable. Pour chaque canton, cet impôt est relevé pour les personnes seules et pour les personnes mariées sur une grille de revenus serrée (tous les 1 000 francs jusqu’à 300 000, puis à intervalles plus larges jusqu’à 3 millions). Là où la pente change, la limite de tranche est déterminée à 100 francs près. Il en résulte des tables de points d’appui entre lesquels le barème est interpolé linéairement; pour les barèmes par tranches, c’est exact, pour les barèmes définis par une formule (Bâle-Campagne, Fribourg, Tessin, Valais), l’écart est inférieur à un franc. Les taux maximaux (par exemple 5,7 % à Lucerne) et l’allure des formules au-delà de 1 million de francs sont ainsi également reproduits.

Les barèmes de l’impôt sur la fortune et les déductions sont relevés de la même manière: pour chaque canton, chaque forme de ménage (personne seule, couple marié avec un ou deux revenus) et de zéro à trois enfants, le revenu imposable est relevé pour 42 revenus bruts compris entre 0 et 1 million de francs; la grille est resserrée à 500 francs aux ruptures de pente et affinée au franc près aux sauts (paliers des déductions sociales), avec une interpolation linéaire entre ces points. Les cotisations LPP, qui dépendent de l’âge, sont calculées exactement selon le modèle du calculateur fiscal de l’AFC; pour les moins de 25 ans, c’est son hypothèse qui s’applique: pas de cotisations d’épargne LPP, mais la déduction plus élevée pour primes d’assurance «sans cotisations».

Dans les cantons de Schwyz (déduction d’allègement) et de Berne (déduction pour revenus modestes), le revenu imposable dépend aussi de la fortune. Ces déductions ont été reproduites sous forme de modèle pour chaque forme de ménage (Schwyz: 30 % de la différence par rapport au seuil de revenu, moins 3 % de la fortune nette; Berne: un dixième de la fortune imposable est ajouté au revenu déterminant, et la déduction diminue de 150 francs par personne par tranche de 2 000 francs) et comparées avec le calculateur fiscal de l’AFC. Tous les autres cantons ont été examinés quant à une telle dépendance – aucune n’a été constatée.

Détail du calcul

1. Revenu brut par personne → moins AVS/AI/APG, AC, AANP, LPP → salaire net.
2. Salaire net → moins frais professionnels, déduction pour primes d’assurance, déductions sociales (personnes mariées, double revenu, enfants, autres selon le canton) → revenu imposable (canton et Confédération).
3. Revenu imposable (arrondi aux 100 francs inférieurs) → barème → impôt simple. Les personnes mariées et les personnes seules avec enfants bénéficient du barème pour personnes mariées; en cas de splitting ou de quotient familial, le revenu déterminant pour le taux est repris tel quel ou arrondi aux 100 francs inférieurs selon le canton, comme dans le calculateur fiscal de l’AFC.
4. Impôt simple × coefficient cantonal, × coefficient communal, × coefficient de l’impôt ecclésiastique. Règles cantonales particulières: Genève (réduction de 12 %, 1 centime additionnel), Vaud (rabais sur le coefficient cantonal, plafonnement à 30 % du revenu imposable), Valais (déduction sur le montant de l’impôt pour les personnes mariées, impôt minimum, barèmes communaux), Bâle-Campagne (réduction par enfant), Neuchâtel (déduction par enfant), Saint-Gall et Thurgovie (montants minimaux), Lucerne (impôt cantonal, communal et ecclésiastique plafonnés au total à 22,8 % ou 22,4 % du revenu imposable), assiette particulière de l’impôt ecclésiastique dans les cantons d’Uri, du Jura, du Valais et de Bâle-Campagne.
5. Fortune nette moins le montant exonéré (selon l’état civil et le nombre d’enfants; dégressif par paliers à Fribourg), arrondie aux 1 000 francs inférieurs → barème de l’impôt sur la fortune → impôt simple sur la fortune × coefficients d’impôt; à Genève, en plus, l’impôt cantonal supplémentaire; à Bâle-Ville, une réduction en cas de revenu modeste.
6. Impôt personnel par commune (doublé pour les personnes mariées dans les cantons de Zurich, de Soleure et du Tessin), avec, dans les cantons de Genève, de Neuchâtel, de Soleure et d’Uri, la capitation ecclésiastique selon la confession.
7. Impôt fédéral direct selon le barème, moins un montant fixe par enfant (barème parental, 2025 et 2026: 263 francs); les montants d’impôt inférieurs à 25 francs ne sont pas perçus.

Précision mesurée

L’outil est comparé automatiquement avec le calculateur fiscal de l’AFC. La vérification porte sur 1 888 cas dans 142 communes de tous les cantons, avec des combinaisons aléatoires de ménage, d’enfants, de revenu (de 24 000 à 1,4 million de francs), de fortune (de 0 à 6 millions), de confession et d’âge, chaque fois avec et sans déductions standard, ainsi que des cas ciblés pour chaque règle cantonale particulière (déductions dépendant de la fortune, plafonnement de la charge fiscale, capitations, revenus jusqu’à 3 millions). État au 14 octobre 2026:

• Impôt total: écart d’au plus 5 francs dans 99.6 % des cas, d’au plus 15 francs dans 99.9 %; écart maximal 26 francs.
• Revenu imposable (avec déductions standard): écart maximal 85 francs, écart moyen 0.5 francs.
• Impôt simple (barème): écart maximal 11 francs.

Les écarts proviennent de l’interpolation des tables de déductions entre les points d’appui et des arrondis. Tout écart constaté en exploitation est intégré comme cas de test.

Validité et mise à jour

Chaque chiffre de l’outil est lié à une année fiscale et indiqué avec sa source et sa date de relevé (voir le pied de page et le symbole d’information à côté de l’année fiscale). L’année fiscale 2026 s’applique aux revenus et à la fortune de l’année 2026; la facture d’impôt correspondante arrive l’année suivante. Années fiscales disponibles: 2025, 2026.

• Les barèmes cantonaux sont fixés dans la loi et ne changent qu’à la suite de révisions législatives ou de l’adaptation annuelle au renchérissement; dans les deux cas, les changements sont en général connus un an à l’avance.
• Les coefficients d’impôt du canton et des communes sont fixés avec le budget, chaque année à l’automne de l’année précédente (par les assemblées communales et les parlements, le plus souvent en novembre ou en décembre). Jusque-là, ceux de l’année suivante ne sont pas connus.
• L’AFC publie la nouvelle année fiscale dès que les cantons ont transmis leurs données, en général au premier trimestre. Une vérification mensuelle automatique détecte si une année fiscale complète plus récente est disponible; celle-ci est alors ajoutée ici comme année fiscale supplémentaire, sélectionnable séparément.
• Seule l’année fiscale suivante peut être représentée à l’avance, et seulement lorsque l’AFC la publie pour tous les cantons. Pour un déménagement ultérieur, retenez que les différences entre les communes sont bien plus importantes et plus stables que les variations annuelles des coefficients d’impôt, qui se limitent le plus souvent à quelques points de pourcentage. Le classement de l’année fiscale actuelle constitue donc une base solide pour la décision.

Calcul sans IA, économe en ressources

Le calcul n’utilise aucune intelligence artificielle. Il s’effectue de manière déterministe et transparente dans votre navigateur, à l’aide de tables de données préparées à l’avance (quelques centaines de kilooctets) – sans requête au serveur pour le calcul, sans compte, sans attente. Un calcul complet pour toutes les communes ne consomme qu’une fraction de l’énergie d’une seule requête textuelle à un assistant IA (selon Google, 0,24 Wh en valeur médiane) et fournit des chiffres vérifiés par rapport au calculateur fiscal de l’AFC.

Données ouvertes

Toutes les tables utilisées par l’outil sont disponibles sous une forme lisible par machine et peuvent être réutilisées avec indication de la source (calculateur fiscal de l’AFC, données préparées par steuerlandschaft.ch) – y compris par les moteurs de recherche et les systèmes d’IA. Pour chaque année fiscale, à l’adresse /data/‹année›/:

• municipalities.json – coefficients d’impôt de toutes les communes (revenu, fortune, Église par confession), impôts personnels, numéros OFS.
• tariffs.json – barèmes des cantons (personnes seules, personnes mariées, modèles pour enfants) et de la Confédération, sous forme de tables de points d’appui.
• deductions.json – revenu imposable selon le revenu brut, le ménage et le nombre d’enfants, par canton; deduction-lines.json – les différents postes de déduction.
• wealth.json – barèmes de l’impôt sur la fortune et montants exonérés par canton.
• Le classement peut être téléchargé en CSV dans l’outil; une vue d’ensemble lisible par machine se trouve à l’adresse /llms.txt.

Ce qui n’est pas pris en compte

• Les déductions individuelles (primes d’assurance-maladie effectives, pilier 3a, intérêts passifs, frais de déplacement, formation continue, immeubles, contributions d’entretien).
• Les revenus autres que le salaire d’une activité lucrative dépendante: les rentes, le revenu d’une activité lucrative indépendante et les revenus de capitaux sont traités comme partie du revenu, sans leurs règles particulières.
• Pour les personnes mariées, une répartition du revenu autre qu’à parts égales et des âges différents des conjoints; des enfants de moins ou de plus de 8 ans; plus de trois enfants.
• L’impôt à la source: les travailleuses et travailleurs étrangers qui habitent en Suisse et n’ont pas de permis d’établissement (permis C) paient en règle générale l’impôt à la source sur leur salaire, selon un barème uniforme dans tout le canton; les impôts ordinaires du classement ne s’appliquent à eux qu’en cas de taxation ordinaire ultérieure (voir la FAQ). Ne sont pas non plus pris en compte l’imposition d’après la dépense, les impôts sur les successions et les donations ainsi que l’impôt sur les gains immobiliers.
• Les particularités fiscales de l’année d’arrivée ou de départ.

Vérifier

Chaque calcul peut être reproduit dans le calculateur fiscal de l’AFC. Saisissez-y l’année fiscale 2026, le domicile, l’état civil, l’âge, les enfants (8 ans), la confession et le revenu brut (la moitié pour chaque personne en cas de deux revenus). Le panneau de détail affiche à cet effet toutes les données saisies et les valeurs intermédiaires.